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中小企业纳税筹划问题研究毕业论文开题报告

发布时间: 2022-07-26 09:11:20 来源:多宝体育网页版 作者:多宝体育网页版登录

  随着社会主义市场经济的进一步发展, 特别是中国在世界的经济地位初见上升的今 天,税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要,税收筹划作为其最重要的部分已 经成为越来越多企业的关注的焦点。

  近年来中国的民营经济异军突起,而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛,作 为我国国民经济的重要组成部分,其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用, 其对税收筹划的需求也日益增多。但其在发展时又面临融资难,产品单一缺乏竞争,财 务管理能力有限,负担重的诸多问题,此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理 的重要方面,如何充分利用税收筹划来减低税收负担,增加其在市场核心竞争力就也成 为了民营中小企业面临的一个重大问题。围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民 营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。

  税收筹划在发达国家十分普遍,已经成为企业发展的重要部分,但是在我国由于国 家税收代理制度还不完善,企业税收筹划意识薄弱等原因,税收筹划体制整体仍处在发 展的初级阶段。

  张梦梦、胡克琼(2008)表明目前在我国,税收筹划尚属新生事物,发展比较缓慢, 主要由于还未被我国企业普遍接受,企业重视度不高,税务代理制度不健全。

  李宝峰(2007)我国税收筹划的开展还处于起步阶段,没有收到应有的重视,并且 民营中小企业没有足够的筹划空间, 少有的对民营中小企业的税收筹划的研究也都大都 停留在理论层面。

  赵明凤(2006)表明民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持,国家目前只能从 制度层面上位中小企业创造良好的法律、法规环境,并加大纳税筹划的宣传力度。

  美国斯坦福大学商学院教授迈伦·斯科尔斯 (MyronS.Scholes)(2004)提出了有

  效税收筹划理论,进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念,极大地丰富了税收 筹划理论的内容。

  随着我国社会主义市场经济的不断发展完善,税收筹划已经成为其客观要求,而税

  苏喆(2008)指出从税务筹划的含义及特点、纳税人的基本权利、税务筹划主体的

  内在动因和税务筹划的外部空间四个方面对现代企业税务筹划的存在性进行论述,

  郝艳(2010)指出在民营中小企业的发展过程中,良好的税收筹划,可以有效地减

  轻税收负担,增加财务收益,使其经济利益合法地最大化,从而更好地解决目前在中小 企业中普遍存在的问题,引导和促进中小企业的健康发展

  税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化,这必然蕴含着较大的风险, 那么如何进行有效且合理的税收筹划也就成为了民营中小企业发展的当务之急。

  邵苗苗、徐振华(2008)认为由于经济活动环境本身的复杂性以及筹划过程中对税 收政策理解的片面性和滞后性等因素,税收筹划存在风险,因此分析和规避税收筹划中 的风险就成为企业经营管理中很重要的问题。

  马娟、王天明(2009)认为不少企业特别是民营中小企业对于如何在依法纳税的前提 下,依法争取和维护自身的合法利益知之不多,分不清违法偷税和合法避税的界限,忽视 税收筹划的成本费用,片面追求税负最小化,从而严重影响企业经济效益的实现。

  文大民(2007)认为对于税收筹划的风险控制,民营中小企业,一是要应该牢固树立风 险意识,建立风险控制机制,二要正确认识税收筹划,规范会计核算基础工作,三要

  贯彻成本效益原则,树立全局观念,实现企业整体效益最大化,四要完善内部管理控制,及 时掌握政策变化。

  民营中小企业进行良好的税收筹划将对企业、政府、国家及社会产生一定的作用和 影响,对于企业自身或是社会而言都具有积极意义。从微观效应上来说,民营中小企业

  进行的有效地税收筹划可以增强企业的依法纳税意识,降低涉税风险,促进企业提高经 营管理水平和财务管理水平,减轻税负,实现企业整体利益最大化,增强企业的综合竞 争力,有利于其长期的可持续发展。从宏观效应上说,中小企业通过税收筹划增加自身 经济利益的同时,客观上也促进了国家宏观政策意图的实现,从这个意义上来说,税收 筹划可以看作是企业对国家税法意图的有效贯彻。民营中小企业税收筹划的实施,有利 于发挥国家税收调节经济的杠杆作用,优化产业结构和资源的合理配置。

  民营中小企业的税收筹划应当遵循合法性原则,在税收法律规定的范围内实施,在 守法、不违法的前提下依法筹划,这是税收法定主义原则的客观要求,也是税收筹划取 得成功的前提和保证。因此,民营中小企业在进行税收筹划时, 必须以税收法律为准绳, 要注意把握好合法与非法的尺度,正确认识并划清合法筹划与税收违法行为的界限,坚 决杜绝涉税违法行为的发生。

  1 张梦梦,胡克琼.合作经济与科技.公共财政,2008(6):112~113 2 李宝峰.中小企业税收筹划实务分析.企业管理,2007(10):9~10 3 赵明凤.营造和谐环境、促进中小企业税收筹划.乡镇经济,2006(6):58~59 4 迈伦·斯科尔斯(MyronS.Scholes).税收与企业战略.环球视野,2004(11):63~66 5 唐迎霞.中小企业税收有效性.税收筹划,2010(1):44~45 6 苏喆.新企业所得税法与纳税筹划.北方经贸,2008(1):76~77 7 郝艳.中小企业税收筹划策略分析.经济师,2010(10):196~197 8 邵苗苗,徐振华.探析中小企业税收筹划.辽宁行政学院学报,2007(11):60~61 9 马娟,王天明.中小企业税收筹划的成本效益分析.中国管理信息化,2009(12): 48~49 10 文大民.浅谈中小企业税收筹划的风险及其防范.现代商业,2007(9):58 11 王仁祥.论中小企业税收筹划方略.云南财经大学学报,2005(4):107~109 12 王珍义.税收筹划的风险及其防范.经济问题,2004(1):23~25 13 苏强.企业税务筹划误区及风险防范.兰州商学院学报,2006(1):102~104 14 田大勇.中小企业如何进行税收筹划.中国中国小企业,2006(8):54~55 15 马红宇.中小企业税收筹划风险分析.合作技术与科技,2006(11):64~65 16 刘剑文.税收筹划—实现低税负的专业活动.中国税务,2007(8):136~137

  本课题具体将从以下五个方面进行探讨: 首先对我国民营中小企业发展和税收筹划做 简要介绍;其次对我国税收筹划的研究现状进行研究与探讨, 例出我国税收筹划的体制的 建立及发展环境,税收筹划对于我国中小民营企业的必要性, 以及民营中小企业在目前税 制下进行税收筹划可能存在的问题和风险及应对措施, 最后以 XX 企业为例进行企业税收 筹划具体分析,从而提出纳税筹划在实际运用中应注意的几个问题和解决方法。

  XX 企业为例,提出中小民营企业应该采用的税收筹划方法。本课题采用文献研究和实地调 查等方法进行研究。通过文献研究,提出民营中小企业在实际经营活动中的税收筹划;结合 实地调查,说明税收筹划对民营中小企业的影响。所获得资料来自于校阅览室各期刊报纸、 院图书馆、网上数据库,和一系列的实地研究调查。通过对资料进行甄别和整理,最后以归 纳整理的资料为基础完成论文。

  1 引言 2 我国民营中小企业的起源 3 税收筹划的概念和意义 3.1 税收筹划的概念 3.2 税收筹划的意义 4 我国民营中小企业税收筹划的进程与存在必要性 4.1 税收筹划体制建立和发展环境 4.2 税收筹划体制建立的必要性 5 企业税收筹划制度下可能存在的风险及应对措施

  5.1 税收筹划可能存在的风险 5.2 税收筹划制度下的合理避税 5.2.1 合理避税的概念及意义 5.2.2 合理避税的基本思路和主要技术方式